5月報稅季將至 旅平險、學保也可列入保費列舉扣除額
▲ 旅平險、學保等保費，也可以列入2.4萬保費列舉扣除額。( 示意圖 / 記者張一中攝 )
5月報稅季節將至，別忘了每年所繳交的保費，也可以幫自己減少稅金！目前政府提供每人、每年有2.4萬元保費列舉扣除額額度。公勝保經戰略長李正偉提醒，除了各種人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險外，民衆最容易忽略旅平險、自費投保的團險、學生平安保險等都可以列入。
公勝保經戰略長李正偉表示，民衆每年所繳交的保費，大多可以列舉扣除額從所得中扣除，每年、每人有2.4萬元的保費列舉扣除額。可以列舉的險種，包含各種人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險等。
李正偉則特別提醒，民衆其實常常忽略短期投保的旅行平安險、自費投保的團險、子女的學生平安保險等，這些都同樣可以列入每年的保費列舉扣除額。還有，勞工繳的勞工保險、軍公教人員繳的軍公教保險、沒工作期間繳的國民年金保費，這些也都可以列入。唯有車險、住宅火險等產險則不能被列入可扣除額。
舉例來說，假設蔡阿勝去年總共繳6種保費（如下表），他今年可列入扣除額的保費則分別如下：
▲保費列舉扣除額舉例。（圖／記者戴瑞瑤製表、公勝保經提供）
另外，在報稅時，如果是家人的保費，只要是同一個申報戶，配偶與申報受扶養直系親屬的保費也可以列入扣除額。且「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內。即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以子女爲被保險人，父母爲要保人的保單，不能列舉扣除。但要保人若更改爲子女時，因要保人及被保險人皆爲同一人，可在子女自己的申報戶中列舉扣除。
除了保費列舉扣除額外，今年在報稅時還有哪些面向需要注意？公勝財顧副總張道麟指出，今年的稅制有5大改變，分別是免稅額調高、課稅級距金額調高、退職所得課稅門檻調高、公益出租人每屋每月享1萬元租金收入免稅額度、基本生活費若總額超過免稅額/扣除額，其差額可在綜合所得中扣除。
張道麟建議，可以掌握兩大原則：第一，免稅額提高搭配課稅級距調整。今年報稅是申報去年所得，因此2017年綜所稅免稅額每人全年從8.5萬元提高至8.8萬元，滿70歲以上者由12.75萬元調高爲13.2萬元。另外，課稅級距也調整，舉例來說，第一級適用稅率5%的全年綜所淨額，自52萬元提高至54萬元；第二級適用稅率12%綜所淨額爲超過54萬元至121萬元。因此，光靠這這個利多，今年每個報稅族都可以少繳一些稅。
第二，納保法上路，每人可享基本生活費16.6萬元不課稅。張道麟舉例說明，以1家4口含夫妻兩人單薪家庭且採標準扣除額爲例來計算，當年度維持家庭基本生活費爲66.4萬元（16.6萬元*4）；目前所得稅法規定的免稅額34.2萬元（8.8萬元*4）、標準扣除額18萬元、薪資特別扣除額12.8萬元，合計爲65萬元，與基本生活費的差額1.4萬元(=66.4萬-65萬)，這1.4萬元可在申報綜合所得總額中減除，不用課稅。
李正偉也提醒，今年的稅制也有新改變，例如所得稅改取消45%課稅級距，最高課稅級距降至40%，以及其他免稅額、扣除額的調整，這是屬於2018年度所得、明年5月申報才適用，民衆千萬不要混淆而誤報。透過自然人憑證、電子金融憑證或是健保卡網路報稅，系統能自動下載家戶所得相關資料，以及可扣繳的相關單據，例如醫療支出等，自動帶出資料並試算，即可避免這類錯誤。
▼5月報稅季。（ 圖 / 記者張一中攝 ）