深度剖析進項稅額納稅籌劃

作爲企業家和稅務人員，你是否有過在繳納進項稅額時的困惑和疑問？是否在每年的納稅季節中都感到疲憊不堪？本文將深度剖析進項稅額納稅籌劃，幫你化繁爲簡，從而爲你的企業和個人節省時間和金錢。

一、 什麼是進項稅額？

進項稅額是企業在購進貨物或接受服務時，所支付的增值稅或營業稅的數額。根據國家稅務總局的規定，進項稅額可以抵扣企業應繳納的銷項稅額，也就是購進貨物或接受服務後，將增值稅或營業稅抵扣後還需要繳納的稅額。因此，進項稅額是企業在繳納增值稅或營業稅時的重要組成部分。

二、 如何覈定進項稅額？

企業在覈定進項稅額時，需要注意以下幾點：

1. 符合稅務局要求的發票：企業在購買商品或接受服務時，需要索取符合稅務局規定的發票。因爲只有符合規定的發票才能夠作爲企業抵扣稅額的有效證明。

2. 發票中應包含的信息：據國家稅務總局規定，符合要求的發票需要包含以下信息：購買商品或接受服務的名稱、金額、增值稅稅率、稅額、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話號碼、開戶行和賬號等信息。

3. 抵扣的比例：進項稅額的抵扣比例根據不同的納稅人身份和行業的不同而有所差異。按照國家稅務總局的規定，大多數行業的企業的進項稅額抵扣比例爲17%，少數行業可能有一些特殊的規定。

三、 進項稅額如何納稅籌劃？

1. 開立發票的時間節點：在企業購買商品或接受服務後，一定要及時要求賣方開具符合稅務要求的發票。如果開票時間晚於銷貨方出具發票的時間，則需要等到下一次納稅期進行抵扣。因此，爲了節省時間和資金，企業在購買商品或接受服務時要注意提前諮詢賣方的發票開具時間。

2. 存儲發票的規定：國家稅務總局規定企業在抵扣進項稅額時，必須保存符合稅務要求的發票。因此，企業在收到發票後要及時存儲。如果沒有保存好發票，進項稅額將不被認定爲有效抵扣憑證。

3. 發票的真實性和合法性：在收到發票時，企業需要認真檢查發票的真實性和合法性，如果存在問題，必須及時與銷售方聯繫進行更正。否則，在稅務審覈時可能會被拒絕抵扣。

結論

進項稅額的抵扣是企業在繳納增值稅或營業稅時重要的減免方式。企業需要注意企業身份和行業的不同，靈活運用稅務政策和籌劃技巧，以降低企業稅負，提升經濟效益。同時，企業在覈定納稅籌劃時，我們需要充分考慮稅務政策和自身需求，進一步優化籌劃方案，使其真正地服務於企業順利發展。

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