稅務法務－遺產稅漏報 罰鍰有望減半

現行遺贈稅未報與短漏報罰則，可分爲常見與其他財產等兩種類型，如果是常見的不動產、車輛、上市櫃有價證券等，因國稅局可有效掌握其遺產，其短漏報情況屬於稅務違章較輕微者，未申報者罰0.5倍稅額罰鍰、短漏報者爲0.4倍。

然而，如是其他財產像未上市櫃股票，因查覈不易，未申報者罰1倍稅額罰鍰，短漏報者爲0.8倍，以嚇阻刻意短漏報情況。

近期財政部檢討遺贈稅罰則，以稅局案例觀察，在遺產稅期限前申請查詢金融遺產者，其短漏報情況多爲忘記申報，很少具刻意逃漏稅意圖，否則就不會事先申請查詢。

財政部近期也發佈函釋指出，申請查詢金融遺產者同樣屬於稅務違章輕微情況，比照適用0.5倍（未申報者）、0.4倍（短漏報者）稅額罰鍰，新案與尚未裁處確定的舊案即日起適用。

我國金融遺產單一窗口查詢服務措施爲2021年9月所新增，繼承人可向地方國稅局或六都稽徵機關申請查調過世者金融遺產，並直接從過世者戶籍地國稅局單一窗口取得金融遺產資料以申報遺產稅。

金融遺產範圍包括過世者的存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃股票、期貨、壽險保單、基金等，繼承人只要向稅局提出申請，皆可獲得其資料。

此外，爲發揮跨領域整合遺產資料效益，我國自2022年元旦起針對遺產總額在3,000萬元以下且遺產種類單純案件提供「遺產稅額試算服務」。