首例！大陸對違規境外會計師事務所做出限制從業決定

大陸首度對違規境外會計師事務所做出限制從業決定。（圖／澎湃新聞）

大陸財政部公告，香港開元信德會計師事務所因違反規定，五年內不得從事大陸企業境外上市審計業務。大陸官媒指出，這是財政部首次對違規境外會計師事務所限制從業。

大陸財政部2日在官網發佈會計資訊質量檢查公告，稱在香港會計及財務彙報局協同配合下，對跨境審計監管工作中發現的大陸註冊會計師張雲鶴私自承辦跨境審計業務、私存私帶審計工作底稿等違法違規問題展開專項檢查，並依法依規對相關注冊會計師及境外會計師事務所實施追責。

公告稱，張雲鶴2022年作爲註冊會計師並擔任天健會計師事務所廣東分所副總經理、合夥人期間，與在香港註冊的開元信德會計師事務所有限公司私自簽署合作協議，在天健立項審批系統中未上報真實的業務資訊，實際承辦了五家大陸在港上市企業2021年度財務報表審計工作。張雲鶴還存在私存私帶審計工作底稿等違法違規問題。

依據相關規定，大陸財政部決定給予張雲鶴警告並處罰款3萬元人民幣的行政處罰。大陸註冊會計師協會對張雲鶴作出公開譴責的行業懲戒，並收回其2023年11月獲得的「註冊會計師誠信執業30年」榮譽證書。

根據公告，2022年至2023年，香港開元信德承接的五家大陸在港上市企業年報審計業務，不屬於境外會計師事務所入境臨時執行審計業務的行政許可範疇。香港開元信德未按規定向相關省級財政部門進行業務報備、報告，涉及面廣，情節嚴重。

大陸財政部決定，香港開元信德自公告日（2024年7月12日）起五年內不得從事大陸企業境外上市審計業務。

新華社報導稱，這是大陸財政部首次對違規境外會計師事務所做出監管限制從業決定。